상속세 신고기간은 돌아가신 날이 속한 달의 말일부터 6개월 이내예요. 이 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 주는 신고세액공제를 받고, 기한을 넘기면 3% 공제가 사라지는 데다 무신고가산세 20%와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 더해집니다. 날짜 세는 법부터 기한을 넘겼을 때 실제로 얼마나 차이가 나는지, 늦었다면 어떻게 줄일 수 있는지 차례로 정리했습니다.
상속세 신고기간, 사망한 달 말일부터 6개월
상속세 신고기간은 사망일이 아니라 사망한 달의 말일에서 출발합니다. 같은 3월이라도 3월 2일에 돌아가셨든 3월 28일에 돌아가셨든 기한은 똑같이 9월 30일이에요.
| 사망일 | 기산일(그달 말일) | 신고·납부 기한 |
|---|---|---|
| 1월 15일 | 1월 31일 | 7월 31일 |
| 3월 10일 | 3월 31일 | 9월 30일 |
| 6월 5일 | 6월 30일 | 12월 31일 |
| 10월 30일 | 10월 31일 | 다음 해 4월 30일 |
돌아가신 분이나 상속인 전원이 외국에 주소를 두고 있으면 기한은 9개월로 늘어납니다. 신고와 납부는 같은 날까지 해야 하고, 신고만 하고 세금을 나중에 내면 그 기간만큼 납부지연가산세가 붙어요.
신고는 돌아가신 분의 주소지를 관할하는 세무서에 하거나 홈택스 전자신고로 할 수 있어요. 상속인이 여러 명이어도 한 번에 함께 신고하는 것이 원칙입니다.
📌 기한 마지막 날이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 평일까지 신고하면 됩니다.
기한 안에 신고하면 받는 신고세액공제 3%
신고세액공제는 정해진 기한 안에 신고만 해도 산출세액의 3%를 빼 주는 제도예요. 세금을 한 번에 다 내지 못해도 신고를 기한 안에 마쳤다면 공제를 받습니다.
| 산출세액 | 기한 안 신고 시 공제(3%) | 실제 낼 세액 |
|---|---|---|
| 1,000만 원 | 30만 원 | 970만 원 |
| 5,000만 원 | 150만 원 | 4,850만 원 |
| 1억 원 | 300만 원 | 9,700만 원 |
산출세액이 1,000만 원을 넘으면 2개월 안에 나눠 내는 분납을, 2,000만 원을 넘으면 담보를 제공하고 여러 해에 걸쳐 내는 연부연납을 신청할 수 있어요. 모두 기한 안에 신고하면서 함께 신청합니다.
💡 상속세가 0원으로 계산되는 집이라도 신고해 두면 좋은 이유가 있어요. 상속받은 아파트를 나중에 팔 때 양도소득세는 상속 당시 신고한 가액을 취득가액으로 보기 때문에, 감정가로 신고해 두면 나중 세금이 줄어들 수 있습니다.
상속세 신고기간 안에 신고할 때는 상속세 과세표준 신고서와 함께 상속재산 명세, 채무·장례비용 같은 공제 증빙을 내요. 장례비용은 증빙이 없어도 500만 원까지 인정되고, 증빙이 있으면 1,000만 원까지 빼 줍니다(봉안시설 비용은 500만 원 한도로 별도).
📎 상속세를 신고할 때 쓰는 상속세과세표준신고 및 자진납부계산서(별지 제9호서식) 서식이에요. 국가법령정보센터의 상속세 및 증여세법 시행규칙 원본 파일(2026.3.20 개정)입니다.
기한을 넘기면 붙는 가산세 두 가지
기한을 넘기면 신고를 안 한 것에 대한 가산세와 늦게 낸 것에 대한 가산세가 따로 붙어요. 여기에 3% 신고세액공제까지 사라지니 실제 차이는 생각보다 큽니다.
| 구분 | 가산세 | 계산 기준 |
|---|---|---|
| 무신고가산세 | 20%(부정행위 40%) | 신고하지 않은 납부세액 |
| 과소신고가산세 | 10%(부정행위 40%) | 적게 신고한 세액 |
| 납부지연가산세 | 하루 0.022% | 안 낸 세액 × 늦은 날짜 |
| 신고세액공제 | 받지 못함 | 산출세액의 3% |
📌 예를 들어 산출세액이 5,000만 원인데 기한을 6개월 넘겨 신고·납부하면, 신고세액공제 150만 원을 받지 못하고 무신고가산세 1,000만 원에 납부지연가산세 약 200만 원(5,000만 원 × 0.022% × 182일)이 붙어요. 기한 안에 냈을 때 4,850만 원이던 세금이 6,200만 원 정도로 늘어납니다.
납부지연가산세는 하루 단위로 계속 쌓이기 때문에, 이미 늦었다면 하루라도 빨리 신고하고 내는 것이 손해를 줄이는 방법이에요.
상속세 신고기간을 넘긴 뒤 세무서가 먼저 세금을 정해 고지하면 기한 후 신고 감면도 받을 수 없어요. 고지서를 받기 전에 스스로 신고하는 것이 가산세를 줄이는 마지막 기회입니다.
이미 늦었다면, 기한 후 신고로 가산세 줄이기
기한을 넘겼더라도 세무서가 세금을 정해 통지하기 전에 스스로 신고하면 무신고가산세를 깎아 줍니다. 이를 기한 후 신고라고 해요.
| 기한이 지난 뒤 신고한 시점 | 무신고가산세 감면 |
|---|---|
| 1개월 이내 | 50% |
| 1개월 초과 3개월 이내 | 30% |
| 3개월 초과 6개월 이내 | 20% |
앞의 예에서 기한을 넘긴 지 한 달 안에 신고하면 무신고가산세 1,000만 원이 500만 원으로 줄어요. 다만 신고세액공제 3%는 기한 후 신고에서는 다시 받을 수 없습니다.
상속재산이 어디에 얼마나 있는지 몰라서 늦어지는 경우가 많아요. 사망신고를 할 때 주민센터나 정부24에서 안심상속 원스톱서비스를 함께 신청하면 예금·부동산·자동차·세금 같은 재산과 빚을 한 번에 조회할 수 있습니다.
| 💡 오해 바로잡기 |
|---|
| 상속세 공제가 크게 늘어난다는 개편 소식은 국회를 통과해 시행되기 전까지는 적용되지 않아요. 지금 신고하는 상속세는 현행 기준(일괄공제 5억 원, 배우자공제 최소 5억 원)으로 계산합니다. |
상속세 신고기간 자주 묻는 질문(FAQ)
Q. 상속세가 0원인데도 꼭 신고해야 하나요?
낼 세금이 없으면 가산세도 붙지 않아요. 다만 상속받은 부동산을 나중에 팔 계획이라면 상속 당시 가액을 신고해 두는 편이 양도소득세 계산에 유리할 수 있습니다.
Q. 상속인끼리 재산 나누는 협의가 안 끝났는데요?
협의가 끝나지 않아도 기한 안에 일단 법정상속분 기준으로 신고하고, 나중에 협의가 끝나면 수정할 수 있어요. 협의를 기다리다 기한을 넘기는 일은 피하세요.
Q. 신고만 하고 돈은 나중에 내도 되나요?
신고를 기한 안에 하면 신고세액공제는 받아요. 하지만 안 낸 세액에는 하루 0.022%씩 납부지연가산세가 붙으니, 큰 금액이면 분납이나 연부연납을 함께 신청하세요.
Q. 돌아가시기 전에 받은 돈도 상속세에 들어가나요?
돌아가신 날부터 10년 안에 상속인이 받은 증여재산은 상속재산에 더해 계산해요. 상속인이 아닌 사람이 받은 것은 5년 안이 기준입니다.
Q. 신고기한을 하루만 넘겨도 가산세가 붙나요?
네. 하루만 넘겨도 신고세액공제 3%는 사라지고 무신고가산세가 붙어요. 그래도 한 달 안에 기한 후 신고를 하면 무신고가산세는 절반으로 줄어듭니다.
상속세 신고기간 지키는 순서 정리
상속세 신고기간은 사망한 달 말일부터 6개월이고, 이 날짜 하나로 3% 공제를 받느냐 20% 가산세를 내느냐가 갈려요. 장례를 치른 뒤 바로 안심상속 원스톱서비스로 재산을 조회하고, 기한 날짜를 달력에 먼저 적어 두세요.
이미 기한을 넘겼다면 한 달 안에 기한 후 신고를 해야 무신고가산세를 절반으로 줄일 수 있습니다. 상속세 신고기간 계산이 헷갈리면 국세청 상담센터(126)나 관할 세무서에 사망일을 알려 주고 확인받는 것이 가장 정확합니다.