연말이 다가오면 연금저축에 얼마를 더 넣을지 고민하게 돼요. 연금저축 세액공제 한도는 연 600만 원이고, IRP(개인형 퇴직연금)를 더하면 합계 900만 원까지예요. 공제율은 총급여 5,500만 원 이하면 16.5%, 넘으면 13.2%입니다.
다만 계산된 공제액이 그대로 돌아오지는 않아요. 내가 낼 세금(결정세액)보다 많이 깎아 주지 않기 때문이에요.
이 글에서는 한도와 공제율, 연봉별 공제액, 결정세액 확인법, 12월 납입 전 주의할 점까지 정리했어요.
연금저축 세액공제 한도와 공제율 한눈에 보기
연금저축 600만 원, IRP 합산 900만 원까지 공제돼요. 소득세법 제59조의3에 따르면 연금저축계좌 납입액은 연 600만 원까지만 공제 대상이고, 여기에 IRP 납입액을 더한 금액이 900만 원을 넘으면 그 초과분은 없는 것으로 봐요. 그래서 연금저축 세액공제 한도를 다 채운 뒤 300만 원을 IRP에 넣는 방식이 흔합니다.
세액공제 한도와 공제율
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 연금저축 한도 | 연 600만 원 |
| IRP 합산 한도 | 연 900만 원 |
| 총급여 5,500만 원 이하 | 16.5% (지방소득세 포함) |
| 총급여 5,500만 원 초과 | 13.2% (지방소득세 포함) |
근로소득 외에 다른 소득이 있으면 기준은 종합소득금액 4,500만 원이에요. 법에 적힌 공제율은 15%와 12%이고, 지방소득세 10%를 더해 16.5%와 13.2%가 됩니다.
연봉별 세액공제액, 600만 원과 900만 원 비교
같은 600만 원이라도 연봉에 따라 20만 원 가까이 차이 나요. 아래 금액은 결정세액이 충분하다고 가정한 공제액이에요. 실제 환급액은 다음 소제목에서 다루는 결정세액에 따라 줄어들 수 있습니다.
납입액별 최대 세액공제액
| 납입액 | 5,500만 원 이하 | 5,500만 원 초과 |
|---|---|---|
| 300만 원 | 49만 5천 원 | 39만 6천 원 |
| 600만 원 | 99만 원 | 79만 2천 원 |
| 900만 원 | 148만 5천 원 | 118만 8천 원 |
많은 분들이 헷갈리는 부분
세액공제액과 환급액은 다른 말이에요. 세액공제액은 세금에서 빼 주는 금액이고, 환급액은 이미 월급에서 떼 간 세금보다 최종 세금이 적을 때 돌려받는 돈입니다. 공제액이 99만 원이어도 결정세액이 60만 원이면 줄어드는 세금은 60만 원까지예요.
결정세액 확인법, 내 환급 상한 찾기
작년 원천징수영수증의 결정세액이 가장 쉬운 기준이에요. 연금저축 세액공제 한도를 다 채울지 정하려면 먼저 내가 1년에 내는 소득세가 얼마인지 봐야 해요. 결정세액이 0원에 가까우면 연금저축에 넣어도 돌려받을 세금이 거의 없습니다.
1. 작년 결정세액 보기
홈택스에서 My홈택스 → 연말정산·지급명세서 → 지급명세서 등 제출내역으로 들어가면 작년 근로소득 원천징수영수증이 나와요. 결정세액 칸의 소득세와 지방소득세를 더한 금액이 대략적인 환급 상한입니다.
2. 올해 예상치 보기
연봉이 바뀌었다면 홈택스 연말정산 미리보기로 올해 결정세액을 가늠해 보세요. 1~9월 카드 사용액이 자동으로 들어와 남은 기간 금액만 넣으면 됩니다.
3. 넣을 금액 정하기
결정세액을 공제율로 나누면 효과가 있는 납입액이 나와요. 예를 들어 결정세액 66만 원, 공제율 16.5%라면 400만 원까지 넣었을 때 세금이 모두 빠지고, 그보다 더 넣은 돈은 올해 절세 효과가 없습니다.
12월 납입 전, 이것만은 주의하세요
12월 31일까지 들어간 돈만 올해 공제에 들어가요.
연말 추가 납입 전 체크해 보세요
| 체크 | 항목 |
|---|---|
| ☐ | 올해 총급여가 5,500만 원 이하인지 안다 |
| ☐ | 작년 결정세액을 확인했다 |
| ☐ | 다른 공제로 세금이 이미 0원이 아니다 |
| ☐ | 연금저축 납입액이 600만 원을 넘지 않는다 |
| ☐ | 55세 이후까지 돈을 묶어 둘 수 있다 |
4개 이상 해당되면 연말 추가 납입을 고려해 볼 만해요.
마지막 날 이체는 피하세요. 31일이 휴일이면 금융회사 처리 시간이 달라질 수 있어 며칠 앞서 넣는 게 안전해요. 중도에 찾으면 16.5%를 다시 내요. 공제받은 원금과 수익을 연금 외로 찾으면 기타소득세가 붙습니다. 한도를 넘긴 돈은 다음 해로 돌릴 수 있어요. 공제받지 않은 납입액은 다음 해 납입분으로 전환을 신청할 수 있으니 금융회사에 확인하세요.
특히 확인해야 하는 내용
연간 납입 한도는 연금저축과 IRP를 합해 1,800만 원이에요. 다만 세액공제는 900만 원까지만 되고, 나머지는 운용 수익에 대한 과세를 미루는 효과만 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 12월에 한 번에 600만 원 넣어도 되나요?
네. 매달 나눠 넣지 않아도 그해 12월 31일까지 들어간 금액을 합쳐서 봐요.
Q. 맞벌이 부부는 한 사람에게 몰아도 되나요?
안 돼요. 연금계좌 세액공제는 본인 명의 계좌 납입액만 본인에게 적용됩니다.
Q. 결정세액이 0원이면 넣을 필요가 없나요?
올해 절세 효과는 없어요. 노후 준비 목적이라면 넣어도 되지만 세금 혜택을 기대하긴 어렵습니다.
Q. IRP만 900만 원 넣어도 되나요?
네. IRP 단독으로도 900만 원까지 공제돼요. 연금저축은 600만 원이 상한이라 순서만 다를 뿐입니다.
Q. ISA 만기 돈을 넣으면 한도가 늘어나나요?
ISA 만기 금액을 연금계좌로 옮기면 그 금액의 10%, 최대 300만 원까지 공제 대상이 늘어나요.
Q. 공제는 어떻게 받나요?
금융회사 자료가 연말정산 간소화에 올라오니 회사 연말정산 때 함께 반영돼요.
연금저축 세액공제 한도, 오늘 정리할 순서
한도보다 결정세액을 먼저 보면 넣을 금액이 정해져요. 연금저축 세액공제 한도는 600만 원, IRP를 더하면 900만 원이지만 실제로 돌아오는 돈은 결정세액을 넘지 않아요. 연봉 기준선 5,500만 원에 따라 공제율도 달라집니다.
오늘 할 일은 세 가지예요.
- 홈택스에서 작년 결정세액 확인하기
- 결정세액 ÷ 공제율로 효과 있는 납입액 계산하기
- 12월 말 며칠 전까지 부족한 금액 넣기