연말이 되면 손주 통장에 목돈을 넣어 주려는 조부모님이 많아요. 손자 증여세 면제한도액은 손자가 성년이면 5,000만 원, 미성년이면 2,000만 원이에요. 이 금액은 한 번이 아니라 10년 동안 받은 돈을 모두 더해서 보고, 부모가 준 돈과 조부모가 준 돈을 합쳐서 계산합니다.
한도를 넘으면 세금에 30%가 더 붙어요. 부모를 건너뛰고 손자에게 바로 주는 ‘세대생략 증여’라서입니다.
이 글에서는 공제 한도, 할증 계산 예시, 신고기한, 헷갈리기 쉬운 합산 기준까지 정리했어요.
손자 증여세 면제한도액, 성년 5천만·미성년 2천만
받는 손자 한 명 기준, 10년 합산 한도예요. 상속세 및 증여세법 제53조는 직계존속에게 받은 재산에서 5,000만 원(미성년자는 2,000만 원)을 빼고 세금을 매긴다고 정해요. 할아버지·할머니·아버지·어머니는 모두 같은 ‘직계존속’ 묶음이라 한도를 나눠 쓰는 구조입니다.
손자 기준 증여재산공제 (10년 합산)
| 받는 사람 | 공제 한도 | 함께 쓰는 사람 |
|---|---|---|
| 성년 손자(만 19세 이상) | 5,000만 원 | 조부모 + 부모 |
| 미성년 손자 | 2,000만 원 | 조부모 + 부모 |
| 혼인·출산 시 추가 | 1억 원 | 직계존속 전체 |
혼인·출산 공제는 혼인신고일 전후 2년, 자녀 출생일부터 2년 안에 받은 돈에 쓸 수 있어요. 조부모도 직계존속이라 손자 결혼 자금에 함께 쓸 수 있습니다.
세대생략 할증 30%, 실제 세금 계산
공제 뒤 남은 금액에 세율을 곱하고 30%를 더해요. 증여세율은 과세표준 1억 원 이하 10%, 5억 원 이하 20%예요. 조부모가 손자에게 바로 주면 이렇게 나온 세금에 30%가 붙고, 손자가 미성년자이면서 받은 재산이 20억 원을 넘으면 40%가 붙습니다.
예시로 본 손자 증여세 (10년 안에 다른 증여가 없을 때)
| 경우 | 과세표준 | 최종 세금 |
|---|---|---|
| 미성년 손자 2,000만 원 | 0원 | 0원 |
| 미성년 손자 3,000만 원 | 1,000만 원 | 약 126만 원 |
| 성년 손자 1억 원 | 5,000만 원 | 약 630만 원 |
3,000만 원 예시는 1,000만 원 × 10% = 100만 원에 할증 30%를 더해 130만 원, 기한 안에 신고해 3%를 빼면 약 126만 원이에요.
많은 분들이 헷갈리는 부분
부모가 돌아가셔서 조부모가 손자에게 주는 경우에는 30% 할증이 붙지 않아요. 부모가 살아 계실 때만 세대를 건너뛴 증여로 봅니다.
부모 증여와 합산하는 10년 기준
같은 10년 안에 부모가 준 돈이 있으면 남은 한도만 써요.
1. 부모가 먼저 1,500만 원을 줬다면
미성년 손자의 한도 2,000만 원 중 1,500만 원을 이미 썼으니, 조부모가 같은 10년 안에 주는 돈은 500만 원까지만 공제돼요.
2. 10년이 지나면 한도가 다시 생겨요
첫 증여일로부터 10년이 지나면 그 돈은 합산에서 빠져요. 태어나서 바로 2,000만 원, 만 10세에 2,000만 원, 만 20세에 5,000만 원을 주면 공제만으로 9,000만 원을 세금 없이 넘길 수 있습니다.
3. 대신 내준 세금도 증여예요
미성년 손자가 낼 돈이 없어 조부모가 세금을 대신 내주면 그 세금도 또 증여로 봐요. 처음부터 세금만큼 더해서 주는 편이 깔끔합니다.
손자 증여 신고, 이것만은 주의하세요
받은 달 말일부터 3개월 안에 신고해요.
손자 증여 전에 체크해 보세요
| 체크 | 항목 |
|---|---|
| ☐ | 10년 안에 부모·조부모에게 받은 돈을 모두 적어 봤다 |
| ☐ | 손자가 성년인지 미성년인지 확인했다 |
| ☐ | 부모가 살아 계신지(할증 여부) 확인했다 |
| ☐ | 증여일이 속한 달 말일부터 3개월 안이다 |
| ☐ | 손자 명의 통장으로 직접 보냈다 |
다섯 개 모두 확인했다면 홈택스 증여세 신고로 바로 진행해도 돼요.
공제 안이라도 신고해 두면 좋아요. 나중에 손자가 집을 살 때 자금 출처를 설명하기 쉬워집니다. 기한을 넘기면 3% 공제가 사라지고 가산세가 붙어요. 신고는 받은 사람(손자) 이름으로 하고, 미성년자는 부모가 대신 진행합니다.
특히 확인해야 하는 내용
신고기한은 증여받은 날이 아니라 그날이 속한 달의 말일부터 3개월이에요. 11월 20일에 받았다면 2027년 2월 말일까지입니다.
자주 묻는 질문
Q. 할아버지와 할머니가 각각 2,000만 원씩 줘도 되나요?
안 돼요. 받는 손자 기준으로 직계존속 전체가 2,000만 원을 함께 써요.
Q. 외할머니가 준 돈도 합산하나요?
네. 외조부모도 직계존속이라 같은 한도 안에서 계산해요.
Q. 세뱃돈이나 용돈도 신고해야 하나요?
사회 통념상 생활비·축하금 수준이면 과세하지 않지만, 목돈을 모아 예금하면 증여로 볼 수 있어요.
Q. 손자 명의 주식으로 줘도 되나요?
네. 증여일 기준 평가액으로 계산하고, 상장주식은 앞뒤 2개월 종가 평균을 써요.
Q. 신고는 어디서 하나요?
홈택스 증여세 신고 메뉴나 관할 세무서에서 할 수 있어요.
손자 증여세 면제한도액, 오늘 할 일
한도 확인 → 할증 계산 → 3개월 안 신고 순서예요. 손자 증여세 면제한도액은 성년 5,000만 원, 미성년 2,000만 원이고 부모가 준 돈과 10년 동안 합산해요. 한도를 넘는 부분은 세금에 30% 할증이 붙지만, 기한 안에 신고하면 3%를 돌려받습니다.
오늘 할 일은 세 가지예요.
- 최근 10년 동안 손자에게 준 돈을 가족끼리 모아 보기
- 남은 공제 한도 안에서 금액과 시기 정하기
- 증여한 달 말일부터 3개월 안에 홈택스로 신고하기